Do 30 kwietnia mamy czas na złożenie zeznań podatkowych, a niewątpliwie wielu osobom sprawia to zawsze dużo kłopotu. Każdego roku nerwowo przeszukują zasoby internetowe w poszukiwaniu aktualnie obowiązujących ulg, rodzajów formularzy czy cudownych programów, które same nam wszystko rozliczą.
Z pełną odpowiedzialnością polecam wszystkim formularze PIT, które znajdują się na stronach Ministerstwa Finansów (www.mf.gov.pl... , wchodzimy w okienko e-deklaracje, a następnie w zakładkę formularze). Są to formularze interaktywne - można je zapisywać już wypełnione na swoim komputerze i co najważniejsze - zawsze są aktualne. Mają zakodowane aktualne stawki podatkowe, przy ich wypełnianiu wiele pozycji oblicza się automatycznie.

Dodatkową zaletą tych formularzy jest to, że są one przystosowane do przesłania ich drogą elektroniczną do urzędu skarbowego. Zachęcam gorąco wszystkich do tej formy składania rozliczeń. Mamy z tego wiele korzyści. Oprócz tego, że oszczędzamy czas i pieniądze, jakie wydamy na poczcie, to również dużo szybciej otrzymamy zwrot podatku, o ile takowy mamy. Rzeczywiście podatek zwracany jest w tempie, można rzec, expressowym, nawet już po pięciu dniach od złożenia formularza. (przyp. autora)

Przy wyborze rodzaju formularza do rocznego rozliczenia należy zastanowić się, z jakich źródeł w danym roku otrzymywaliśmy dochody.
PIT-37 - wypełniają osoby, które otrzymywały wynagrodzenia z umów o pracę, umów zleceń, umów o dzieło, a także z emerytur i rent.

PIT-36 - wypełniają osoby, które prowadzą działalność gospodarczą i rozliczają podatek dochodowy według skali podatkowej, doliczają do swoich dochodów dochody małoletnich dzieci lub uzyskiwali dochody za granicą. PIT ten wypełniają również osoby, które nie prowadzą działalności, ale otrzymały dotacje np. na zakup i montaż solarów i otrzymały PIT-8C - wykazują ten przychód w wierszu "inne źródła". W tym formularzu wykazują również przychody z umów o pracę czy zleceń - w rozliczeniu podatku za rok, w którym otrzymały dotację, zamieniają PIT-37 na PIT-36.

PIT-36L - wypełniają osoby, które prowadzą działalność gospodarczą i rozliczają podatek dochodowy metodą liniową (19%) - przy rozliczaniu się na tym formularzu nie ma możliwości zastosowania ulg podatkowych czy rozliczania z małżonkiem.

PIT-38 - wypełniają osoby, które uzyskały przychody ze zbycia papierów wartościowych.

PIT-39 - wypełniają osoby, które w roku podatkowym zbyły nieruchomość nabytą po 31.12.2008.

PIT-28 - wypełniają osoby, które prowadzą działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem. PIT ten składają też osoby nieprowadzące działalności, które wynajmują mieszkania i zgłosiły sposób opodatkowania wynajmu podatkiem ryczałtowym (termin złożenia tego PIT-u upłynął 31 stycznia).

Może się zdarzyć, że jedna osoba będzie musiała złożyć nawet trzy różne PIT-y do urzędu. Wystarczy, że otrzymuje przychody ze stosunku pracy, wynajmuje mieszkanie opodatkowane ryczałtem i sprzedała papiery wartościowe - obowiązuje ją wtedy złożenie PIT-ów 37, 28 i 38.

W tym roku mamy wyjątkowe zamieszanie dotyczące obowiązujących ulg podatkowych. Wynika ono z tego, że w ciągu roku uchwalane były zmiany w Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, jednak wejdą one w życie dopiero w rozliczaniu podatku za rok 2013, a dotyczą m.in. popularnej ulgi na dzieci oraz ulgi internetowej.

W rozliczeniu dochodów uzyskanych w roku 2012 możemy skorzystać z dotychczasowych ulg:

• Ulga prorodzinna - odliczana od podatku - 1112,04 zł za cały rok na jedno dziecko, nad którym sprawujemy opiekę rodzicielską lub prawną. Jeśli dziecko urodziło się w trakcie roku, ulgę obliczamy tylko za te miesiące, w których było już na świecie - wynosi ona wtedy 92,67 zł za każdy miesiąc. W rozliczeniu za rok 2012 nic się nie zmieniło. Niezależnie od ilości dzieci oraz wysokości dochodów otrzymujemy zwrot z podatku w wysokości 1112,04 na dziecko. Od przyszłego roku (rozliczenie za 2013) rodzice wychowujący tylko jedno dziecko będą ograniczeni górną kwotą dochodu, aby móc skorzystać z tej ulgi.
• Ulga internetowa - odliczana od dochodu - w wartości poniesionych wydatków na korzystanie z sieci internetowej, nie więcej jednak niż 760,00 zł za rok. Tu również nic się nie zmieniło w tym roku, dopiero w przyszłym będą spore ograniczenia.
• Ulga rehabilitacyjna - odliczana od dochodu - ulga ta dotyczy kilku rodzajów wydatków ponoszonych przez osoby niepełnosprawne: wydatki na przewodnika osób niewidomych, wydatki na psa przewodnika, wydatki na samochód osoby niepełnosprawnej - w tych przypadkach limit roczny wynosi nie więcej niż 2280,00 zł. Wydatki na leki dla osób niepełnosprawnych - odliczeniu podlega nadwyżka ponad kwotę 100 zł miesięcznie.
• Darowizny na cele pożytku publicznego, kultu religijnego i krwiodawstwa - odliczane od dochodu - jest to kwota faktycznie uczynionej darowizny, nie więcej niż 6% dochodu podatnika.

Po raz pierwszy w tym roku występuje ulga na odliczenie wydatków na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) - odliczana od dochodu - możemy odliczyć nie więcej niż 4% podstawy wymiaru składki emerytalnej danej osoby, nie więcej niż 4% kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe 9, czyli w tym roku 4030,80 zł).

Nadal korzystamy z ulg nabytych w latach poprzednich, a których obecnie już nie możemy rozpocząć:

1. Odliczenie wydatków na systematyczne oszczędzanie w kasie mieszkaniowej;
2. Odliczenie wydatków z tytułu zapłaconych odsetek od kredytów mieszkaniowych.

Możliwość elastycznych rozliczeń to też ulgi:

• wspólne rozliczenie z małżonkiem - bardzo korzystne w przypadku, gdy jeden z małżonków nie pracuje lub gdy jeden z małżonków przechodzi na wyższy próg skali podatkowej,
• rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dziecko - korzystny sposób rozliczenia, gdy taka osoba przechodzi na wyższy stopień skali podatkowej.

Jeśli już otrzymaliśmy od pracodawcy lub zleceniodawcy PIT-11, wybraliśmy program do rozliczenia naszego zeznania, ustaliliśmy, który rodzaj formularza jest właściwy dla nas i przeanalizowaliśmy, z jakich ulg możemy skorzystać - nie pozostaje nam nic innego, jak zabrać się za rozliczenie naszych dochodów. Zatem do dzieła!